設(shè)為首頁
加入收藏
聯(lián)系我們1、虛假材料取得登記的問題
《公司條例》第六十九條：“提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)，取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以5萬元以上50萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！边@一條是新公司法出臺(tái)單獨(dú)設(shè)定的一條法律責(zé)任條款，也是企業(yè)監(jiān)管中應(yīng)加以突破的一條新途徑。
我國(guó)公司法及條例規(guī)定了公司登記應(yīng)當(dāng)提交的各種文件，不同的公司登記事項(xiàng)要求有不同的證明文件，這些文件主要有公司登記申請(qǐng)書、章程、驗(yàn)資證明、股東身份證明、名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書、公司住所、有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件等。提交的這類材料虛假，可按本條處理。
比如：原來對(duì)未在住所地辦公的行為處理，限于未按規(guī)定辦理變更登記程序處理，現(xiàn)在可按本條款進(jìn)行直接處理。
2、年檢中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的問題
《年檢辦法》第二十條“企業(yè)在年檢中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。屬于公司的，并處以1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營(yíng)單位的，并處以3萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的，并處以3000元以下的罰款。”
對(duì)這一條款，一是要足夠重視。這方面的案件很多分局、所沒有取得突破；二是本條款無責(zé)改前置，易操作；三是要正確理解。以前專業(yè)分局辦過的案件中，將報(bào)表的內(nèi)容與賬面對(duì)比不符，都按本條處理。我覺得是不妥的。構(gòu)成違反本條的要件有兩條：一是隱瞞的情況和作假的事實(shí)要與登記事項(xiàng)或企業(yè)年檢有關(guān)；二是其行為的目的是想通過隱瞞作假通過工商部門的年檢。
這類行為我個(gè)人的理解主要有：
①虛構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表。公司未按規(guī)定做賬，為應(yīng)付年檢找人虛構(gòu)。發(fā)現(xiàn)此類線索途徑：一是通過兩年報(bào)表年未數(shù)與年初數(shù)對(duì)比；二是通過交談走訪；三是通過報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)；四是找財(cái)務(wù)報(bào)表中的簽名負(fù)責(zé)人、復(fù)核人、制表人了解。
②虛構(gòu)損益表?！稐l例》第七十二條規(guī)定“公司成立后無正當(dāng)理由超過6個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！?注意“可以”一詞?？梢詮膿p益表與財(cái)務(wù)賬目的對(duì)比中核查。發(fā)現(xiàn)線索方式：一是看進(jìn)貨或銷售臺(tái)賬（經(jīng)營(yíng)類企業(yè)）；二是看生產(chǎn)產(chǎn)品及庫存商品（生產(chǎn)類）；三是看財(cái)務(wù)及管理費(fèi)用支出明細(xì)；四是完稅憑證。
③虛造前置審批證件。方法簡(jiǎn)單——核對(duì)原件。如：衛(wèi)生許可證
④委托代理人證明虛假。此類情況不多見，年檢中可核對(duì)代理人身份證原件。
⑤其它行為。主要是指年檢報(bào)告書中的法定代表人簽名、企業(yè)印章、財(cái)務(wù)人員及復(fù)核人虛構(gòu)。
3、分公司未登記查處問題
①分公司構(gòu)成要件?！暗谒氖鶙l 分公司是指公司在其住所以外設(shè)立的從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。分公司不具有企業(yè)法人資格。第四十七條 分公司的登記事項(xiàng)包括：名稱、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)范圍?！逼湟袟l：一是在公司住所以外設(shè)立，有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；二是有名稱；三是有負(fù)責(zé)人；四是開展了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
②處罰依據(jù)。原《公司登記若干問題規(guī)定》廢止，現(xiàn)依據(jù)《條例》“第八十條 未依法登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，而冒用有限責(zé)任公司或者股份有限公司名義的，或者未依法登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的分公司，而冒用有限責(zé)任公司或者股份有限公司的分公司名義的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者予以取締，可以并處10萬元以下的罰款。”處理。
4、備案登記查處問題
《條例》第73條：“公司未依照本條例規(guī)定辦理有關(guān)備案的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期辦理；逾期未辦理的，處以3萬元以下的罰款?！?span lang=EN-US>
①備案事項(xiàng)：董事、監(jiān)事、經(jīng)理、章程、分支機(jī)構(gòu)。
②責(zé)改前置。
③變更登記中涉及的備案問題。
如有對(duì)辦理北京工商年檢的規(guī)定方面，不明白的地方請(qǐng)致電！我們可以為您做詳細(xì)的解答。
公司電話：010-69548208 13701349360
